комментарии НДФЛка на форуме

Когда нерезидент вправе не уплачивать налог при продаже акций?

Для налоговых нерезидентов РФ ситуация с налогами на инвестиции сложная и дорогая. У них нет права на инвестиционные вычеты, но, при соблюдении определенных условий налоговый нерезидент РФ вправе не уплачивать налог при продаже акций.

Напомним, что по общим правилам налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. В большинстве случаев данный статус определяется по итогам года.

Особенности 5-летней льготы:

• ограничение по сумме дохода отсутствует;
• льгота не предоставляется на дивиденды и купоны;
• льгота не действует на доход от продажи депозитарных расписок;
• льгота применяется к акциям и на брокерском счете, и на ИИС;
• льгота применяется к иностранным ценным бумагам, если страна эмитента находится в списке офшорных зон, утвержденном Минфином РФ;
• акции могут быть не обращающимися.

Условия получения льготы:

1. Активы непрерывно принадлежали инвестору больше 5 лет. Сделки РЕПО и займа прерывают срок владения.

Авто-репост. Читать в блоге >>>

Автоматическая конвертация депозитарных расписок и налоговые льготы

 

Сегодня публикуем небольшое напоминание для инвесторов, которые владели или владеют депозитарными расписками.

 

С 1 января этого года вступили в силу поправки в НК РФ, согласно которым можно сохранить
льготу на долгосрочное владение➡️(ЛДВ) при автоматической конвертации депозитарных расписок в акции.

В апреле 2022 года закон обязал российских эмитентов свернуть программы депозитарных расписок и конвертировать их в акции. Весь процесс прошел в автоматическом режиме и в нем приняли участие 35 компаний (список).
В этот перечень не попали эмитенты, чей бизнес не был зарегистрирован в России (X5 Retail Group, Яндекс, Озон).
Автоматическая конвертация завершилась в сентябре 2022 года, но существуют еще механизмы стандартной и принудительной конвертации.

✅Срок владения депозитарными расписками для получения ЛДВ учитывается только для тех акций, которые были получены в результате автоматической конвертации.

Например, вы купили Yandex N.V. в 2020 году. В 2024 году в результате биржевого обмена вы получили акции МКПАО «Яндекс» вместо Yandex N.V. Чтобы получить льготу на долгосрочное владение и освободить прибыль от налога вам нужно продержать акции МКПАО «Яндекс» минимум 3 года. Если продадите раньше срок владения Yandex N.V. не зачтется.

Авто-репост. Читать в блоге >>>

Инвестиции в золото и налоги

На этой неделе драгоценный металл обновил исторический максимум, достигнув отметки $2454,2 за унцию. Мы хотели бы рассмотреть различные инструменты для инвестиций в золото с точки зрения налогообложения. Ведь в некоторых случаях полученных доход вам нужно будет задекларировать самостоятельно.

 

GLDRUB_TOM или GLDRUB_TOD

Данный инструмент еще называют биржевым золотом. Он обеспечен физическим золотом, которое находится в хранилищах Национального клирингового центра, но обычный человек забрать его оттуда не может. Почти полностью повторяет динамику курса доллара к рублю.
👉При получении прибыли по таким сделкам инвестор платит налог самостоятельно путем подачи декларации.
👉Убыток не подлежит переносу на будущие периоды, т.к. относится к валютной секции.
👉Доход декларируется так же, как и валюта.

 

 

Золотые слитки

Граждане были освобождены от уплаты НДФЛ при продаже золотых слитков в 2022 и 2023 годах. Прибыль с 2024 год подлежит налогообложению. Драгоценные металлы приравниваются к имуществу.

Авто-репост. Читать в блоге >>>

Инвестиции в золото и налоги

На этой неделе драгоценный металл обновил исторический максимум, достигнув отметки $2454,2 за унцию. Мы хотели бы рассмотреть различные инструменты для инвестиций в золото с точки зрения налогообложения. Ведь в некоторых случаях полученных доход вам нужно будет задекларировать самостоятельно.

 

GLDRUB_TOM или GLDRUB_TOD

Данный инструмент еще называют биржевым золотом. Он обеспечен физическим золотом, которое находится в хранилищах Национального клирингового центра, но обычный человек забрать его оттуда не может. Почти полностью повторяет динамику курса доллара к рублю.
👉При получении прибыли по таким сделкам инвестор платит налог самостоятельно путем подачи декларации.
👉Убыток не подлежит переносу на будущие периоды, т.к. относится к валютной секции.
👉Доход декларируется так же, как и валюта.

 

 

Золотые слитки

Граждане были освобождены от уплаты НДФЛ при продаже золотых слитков в 2022 и 2023 годах. Прибыль с 2024 год подлежит налогообложению. Драгоценные металлы приравниваются к имуществу.

Авто-репост. Читать в блоге >>>

Не пропустите дедлайн по ОДДС (отчет о движении денег за рубежом)

Владельцы зарубежных счетов должны ежегодно в срок до 1 июня подавать отчет о движении денежных средств и финансовых активов за рубежом. 
Отчет за год подается единый по всем счетам, а не по каждому счету отдельно. Об исключениях и кому не надо подавать мы писали здесь.

Вот, что может ожидать вас за нарушение правил подачи отчетности:

🔻 Не подали или опоздали с подачей ОДДС – штраф до 3000 рублей;

🔻 Повторное нарушение – штраф до 20 тысяч рублей;

🔻 Не уведомили об открытии или закрытии счета – штраф от 4000 до 5000 рублей;

🔻 По валютному законодательству – штраф до 100% от суммы оборота при расхождении с данными ФНС.

Если по зарубежным счетам был получен незадекларированный доход и не уплачен налог более 2,7 млн рублей, то вам может грозить уголовная ответственность.

На конец 2023 года налоговой было известно о более полумиллиона налоговых резидентов РФ, владеющих счетами за рубежом. Количество иностранных счетов по данным ФНС составляет 1,8 млн. После введения санкций автоматический обмен финансовой информацией (CRS) с некоторыми странами усложнился, но и среди «недружественных» есть те, кто продолжает взаимодействие с Россией. За 2022 год Россия обменялась информацией с Казахстаном, Арменией, Киргизией, Таджикистаном и Белоруссией. 

Авто-репост. Читать в блоге >>>

☝️Сохраните вычеты: простые правила, чтобы не допустить задвоения ИИС

С 1 января 2024 года можно заключить договор на ведение ИИС нового типа или ИИС-3. Изменения в законе позволяют иметь одновременно до трёх таких счетов, но это не относится к «старым» счетам! По ним условия не менялись. Одновременно можно иметь только один ИИС, открытый до 31.12.2023 года.

 

⬇️Простые правила, которые помогут избежать ненужных ошибок и сохранят ваше право на вычет по «старым» ИИС⬇️

✔️Не закрывайте и не открывайте ИИС в один день (кроме случаев перевода к другому брокеру).
Закрытие счета обычно занимает от 5 до 7 рабочих дней, поэтому перед открытием другого счета убедитесь, что прошло достаточно времени.

✔️Следите за сроками при переводе ИИС к другому брокеру.
У вас есть 30 дней с даты открытия нового счета, чтобы закрыть предыдущий. Если не уложитесь в срок, то потеряете право на вычет по ИИС.

✔️«Лишний» ИИС нужно закрыть немедленно.
Если у вас по ошибке было открыто несколько ИИС одновременно, то необходимо сразу, как только вы узнали о «задвоении»,

Авто-репост. Читать в блоге >>>

ИИС или брокерский счет, что выгоднее в 2024 году?

📈Для торговли на бирже нужен счет, через который будут проходить деньги по сделкам – покупке и продаже акций, облигаций и т. п.
Но счет счету рознь. Давайте сравним плюсы и минусы ИИС и обычного брокерского счета.

Условия ИИС в 2024 году:
➕можно открыть до трех счетов ИИС-3;
➕планируют ввести страхование счета;
➕налоговые льготы – вычет по взносам и вычет по полученной прибыли;
➕налог удержат после закрытия ИИС, с суммы прибыли превысившей 30 млн. рублей;
➖на счет можно вносить только российские рубли;
➖деньги можно выводить только на дорогостоящее лечение;
➖нельзя заводить ценные бумаги;
➖покупка иностранных ценных бумаг недоступна;
➖закрыть можно спустя установленный законодательством срок (для счетов, открытых в 2024 году – это 5 лет);
➖сальдировать убытки с прибылью можно только в рамках одного ИИС.

Условия брокерского счета:
➕нет лимитов по количеству счетов;
➕вносить и выводить деньги можно без ограничений;
➕можно пополнять любой валютой;
➕можно переводить деньги и ценные бумаги с других счетов;

Авто-репост. Читать в блоге >>>

ИИС или брокерский счет, что выгоднее в 2024 году?

📈Для торговли на бирже нужен счет, через который будут проходить деньги по сделкам – покупке и продаже акций, облигаций и т. п.
Но счет счету рознь. Давайте сравним плюсы и минусы ИИС и обычного брокерского счета.

Условия ИИС в 2024 году:
➕можно открыть до трех счетов ИИС-3;
➕планируют ввести страхование счета;
➕налоговые льготы – вычет по взносам и вычет по полученной прибыли;
➕налог удержат после закрытия ИИС, с суммы прибыли превысившей 30 млн. рублей;
➖на счет можно вносить только российские рубли;
➖деньги можно выводить только на дорогостоящее лечение;
➖нельзя заводить ценные бумаги;
➖покупка иностранных ценных бумаг недоступна;
➖закрыть можно спустя установленный законодательством срок (для счетов, открытых в 2024 году – это 5 лет);
➖сальдировать убытки с прибылью можно только в рамках одного ИИС.

Условия брокерского счета:
➕нет лимитов по количеству счетов;
➕вносить и выводить деньги можно без ограничений;
➕можно пополнять любой валютой;
➕можно переводить деньги и ценные бумаги с других счетов;

Авто-репост. Читать в блоге >>>

Продажа Озон с точки зрения налогов

📈Акции компании Ozon сейчас в хорошем плюсе и многие задумываются о том, чтобы зафиксировать прибыль. А может быть стоит держать ценные бумаги дальше и получить еще больший профит? Здесь каждый решает для себя сам, мы не даем инвестиционные рекомендации, но предлагаем рассмотреть продажу ценных бумаг Озон с точки зрения налогообложения. Ведь прибыль подразумевает уплату налога на доход.

Покупка на брокерском счете

Те, кто покупал Озон в конце 2020-го начале 2021 года и продают сейчас ценные бумаги, могут получить и прибыль и льготу на долгосрочное владение при соблюдении всех условий. В следующем году такой возможности не будет. ЛДВ для иностранных эмитентов отменяют с 1 января 2025 года.

Депозитарные расписки на акции Ozon Holdings PLC были допущены Центробанком к публичному обращению в России. Страна эмитента OZON HOLDINGS PLC – Республика Кипр.

При этом компания планирует редомициляцию — переезд в дружественную для России юрисдикцию. Если и когда это будет сделано, владельцы депозитарных расписок Озон смогут конвертировать их в акции и в дальнейшем воспользоваться льготой на долгосрочное владение.

Авто-репост. Читать в блоге >>>

Продажа Озон с точки зрения налогов

📈Акции компании Ozon сейчас в хорошем плюсе и многие задумываются о том, чтобы зафиксировать прибыль. А может быть стоит держать ценные бумаги дальше и получить еще больший профит? Здесь каждый решает для себя сам, мы не даем инвестиционные рекомендации, но предлагаем рассмотреть продажу ценных бумаг Озон с точки зрения налогообложения. Ведь прибыль подразумевает уплату налога на доход.

Покупка на брокерском счете

Те, кто покупал Озон в конце 2020-го начале 2021 года и продают сейчас ценные бумаги, могут получить и прибыль и льготу на долгосрочное владение при соблюдении всех условий. В следующем году такой возможности не будет. ЛДВ для иностранных эмитентов отменяют с 1 января 2025 года.

Депозитарные расписки на акции Ozon Holdings PLC были допущены Центробанком к публичному обращению в России. Страна эмитента OZON HOLDINGS PLC – Республика Кипр.

При этом компания планирует редомициляцию — переезд в дружественную для России юрисдикцию. Если и когда это будет сделано, владельцы депозитарных расписок Озон смогут конвертировать их в акции и в дальнейшем воспользоваться льготой на долгосрочное владение.

Авто-репост. Читать в блоге >>>

Дайджест за апрель

 

С праздником, друзья! С Первомаем!

Сегодня биржа не работает, но НДФЛка продолжает трудиться, чтобы вы спокойно отдыхали и не беспокоились за подачу налоговой отчетности🤗

А для тех, кто хочет провести выходной с максимальной пользой,
мы сделали дайджест наших публикаций за апрель👇

🔹 Когда отчет о движении денежных средств за рубежом не нужен?

🔹 Иностранные дивиденды. Налог в зачет или нет?

🔹 Информация владельцам счетов во Freedom Securities Trading Inc(FST Belize)

🔹 Чек-лист для владельцев зарубежных счетов

🔹 Кейс о налоговом планировании

🔹 Может ли инвестор получить налоговый вычет, если нет официальной зарплаты?

🔹 Дивидендные акции и купонные облигации с точки зрения налогообложения

🔹 Бесплатный вебинар «ИИС-3. Новые вычеты»

Мир, труд, май!

 

Авто-репост. Читать в блоге >>>

Бесплатный вебинар "ИИС-3. Новые вычеты"

Приглашаем вас на бесплатный вебинар «ИИС-3. Новые вычеты», который состоится 24 апреля в 19:00. 

Авто-репост. Читать в блоге >>>

Бесплатный вебинар "ИИС-3. Новые вычеты"

Приглашаем вас на бесплатный вебинар «ИИС-3. Новые вычеты», который состоится 24 апреля в 19:00. 

Авто-репост. Читать в блоге >>>

Дивидендные акции и купонные облигации с точки зрения налогообложения

Совсем скоро состоится несколько важных событий для инвестора:
▪️23 апреля Сбер проведёт Набсовет и рекомендует размер дивиденда по итогам 2023 года;
▪️26 апреляпройдет очередное заседание Банка Россиипо ключевой ставке.

Давайте рассмотрим покупку акций Сбера и облигаций ОФЗ 26238 с точки зрения налогообложения.

🔶В июне 2021 Минфин РФ выпустил облигации со сроком погашения в мае 2041 г., т.е. через 17 лет. Сумма купона — 35,4 р. (7.1%),
выплачивается 2 раза в год. Текущая стоимость — 604,4 руб. за 1 облигацию.

🔶Акции Сбербанка на бирже с 1999 года и за это время они показали впечатляющую волатильность. Текущая стоимость — 314,3 руб. за 1 акцию,
а в 2014 — 55 рублей. Дивиденды компания выплачивает 1 раз в год, в 2008 году — 0,51 руб., в 2023 — 25 рублей.

✔️И акции и облигации являются обращающимися бумагами, а значит к ним можно применить льготу на долгосрочное владение и
не платить налог спустя 3 года владения с суммы не более 3 млн. руб. за каждый год или учесть убытки прошлых лет.

Авто-репост. Читать в блоге >>>

😎💰Может ли инвестор получить налоговый вычет, если нет официальной зарплаты?

Существует несколько видов налоговых вычетов по НДФЛ:

1️⃣стандартные;
2️⃣ социальные; 
3️⃣ вычет на долгосрочные сбережения; 
4️⃣ имущественные; 
5️⃣ инвестиционные;
6️⃣ вычет при переносе убытка. 

Последние два вычета в нашем списке можно применить к доходу от сделок с ценными бумагами.
Мы расскажем при наличии какого дохода можно получить первые четыре вычета👇

💸Если вы получаете постоянный доход только от сделок с ценными бумагами и у вас нет официальный зарплаты, то налоговые вычеты можно получить при наличии дополнительных источников дохода, таких как:

➖проценты по банковским депозитам;
➖доход от сдачи недвижимости в аренду;
➖доход от продажи недвижимости или транспортного средства;
➖доход от переуступки права;
➖доход в виде страховых выплат по договорам страхования;
➖прибыль от операций с иностранной валютой;
➖материальная выгода;
➖пенсия по договору негосударственного пенсионного обеспечения;
➖штрафы и неустойки на основании решения суда;
➖доход от продажи доли в уставном капитале;

Авто-репост. Читать в блоге >>>

🚀💼Кейс о налоговом планировании

В конце прошлого года эксперт НДФЛка.ру предложил Артёму воспользоваться услугой по предварительному расчету
финансового результата у зарубежного брокера. На что он с радостью согласился.

📈В 2023 году на российских счетах у него образовалась прибыль, в том числе по внебиржевым сделкам.
После проверки документов выяснилось, что большая часть акций, проданных за рубежом (Freedom Broker)
была переведена из России (ИК Цифра брокер, ранее назывался «Фридом Финанс»).

📚Эксперт запросил у Артёма документы, подтверждающие приобретение акций.
Стоит отметить, что российский брокер предоставил очень подробную справку с указанием всех необходимых данных
(ISIN, количество, дата покупки и стоимость в рублях). Списанные активы покупались как в 2021, так и в 2022 году.
Наличие такой справки значительно упрощает не только расчеты, но и последующую проверку декларации уже непосредственно в налоговой. 

По итогам предварительного расчета сделки на зарубежном счете оказались убыточными, в основном из-за изменений курса доллара. Общая сумма убытка перекрывала прибыль в РФ.

Авто-репост. Читать в блоге >>>

Чек-лист для владельцев зарубежных счетов

1️⃣ Подать уведомление об открытии счета в течение 1 месяца.
Кто подает?
Граждане РФ и иностранные граждане, постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, открывшие брокерский или банковский счет.

2️⃣ Подать декларацию 3-ндфл до 2 мая.
Кто подает?
Резиденты РФ — лица, находившиеся в РФ не менее 183 дней в году.
В каких случаях надо подавать?
Получен доход за рубежом или убыток на брокерском счете по обращающимся акциям или производным финансовым инструментам (фьючерсы, опционы).

3️⃣ Подать отчет о движении денежных средств до 1 июня.
Кто подает?
Резиденты РФ, за исключением определенных случаев (см. здесь)
Когда надо подавать?
Ежегодно до 1 июня. При закрытии счета за рубежом ОДДС нужно направить в течение 1 месяца.

4️⃣ Заплатить налог с дохода до 15 июля.
👉Топ 7 способов заплатить налог меньше
👉Законно снизить налоги


5️⃣ Подать уведомление о закрытии зарубежного счета в течение 1 месяца.
Если договор с зарубежным брокером или банком прекращен.

🔥До конца апреля мы дарим скидку 10% подписчикам Smart Lab по промокоду ODDS2024

Авто-репост. Читать в блоге >>>

Информация владельцам счетов во Freedom Securities Trading Inc(FST Belize)

В конце марта клиентам FST Belize поступили сообщения о закрытии их счетов.
Это связано с переводом клиентов во Freedom Holding (филиалы находятся в Армении и Казахстане).
Вся информация была передана новому брокеру в автоматическом режиме с сохранением открытых позиций.

Перевод активов подразумевает закрытие счета у прежнего брокера и заключение нового договора с другим брокером.
Помимо этого у владельцев зарубежных счетов возникает обязанность в течение 1 месяца подать в налоговую:

1) уведомление об открытии нового счета;

2) уведомление о закрытии «старого» счета;

3) отчет о движении денежных средств по старому счету за 2024 год (с 01.01.2024 до даты закрытия).

Если счет был закрыт 28 марта, то уведомить налоговую нужно до 28 апреля.

О том, какие штрафы грозят за неисполнение налоговой обязанности и все подробности про ОДДС читайте в нашей статье Отчет о движении денежных средств физических лиц на зарубежных счетах.

➡️Доверить оформление ОДДС эксперту НДФЛка.ру.

Авто-репост. Читать в блоге >>>

Информация владельцам счетов во Freedom Securities Trading Inc(FST Belize)

В конце марта клиентам FST Belize поступили сообщения о закрытии их счетов.
Это связано с переводом клиентов во Freedom Holding (филиалы находятся в Армении и Казахстане).
Вся информация была передана новому брокеру в автоматическом режиме с сохранением открытых позиций.

Перевод активов подразумевает закрытие счета у прежнего брокера и заключение нового договора с другим брокером.
Помимо этого у владельцев зарубежных счетов возникает обязанность в течение 1 месяца подать в налоговую:

1) уведомление об открытии нового счета;

2) уведомление о закрытии «старого» счета;

3) отчет о движении денежных средств по старому счету за 2024 год (с 01.01.2024 до даты закрытия).

Если счет был закрыт 28 марта, то уведомить налоговую нужно до 28 апреля.

О том, какие штрафы грозят за неисполнение налоговой обязанности и все подробности про ОДДС читайте в нашей статье Отчет о движении денежных средств физических лиц на зарубежных счетах.

➡️Доверить оформление ОДДС эксперту НДФЛка.ру.

Авто-репост. Читать в блоге >>>

Иностранные дивиденды. Налог в зачет или нет?

До 2 мая резидентам РФ  нужно отчитаться о выплатах иностранных дивидендов  за 2023 год.

В связи с Указом Президента №585 от 08.08.2023 года о приостановлении отдельных положений международных договоров РФ по вопросам налогообложения у многих возник вопрос: “А можно ли зачесть налог, удержанный с иностранных дивидендов?” Ведь правила зачета определяются положениями СоИДН.
СоИДН — соглашение об избежании двойного налогообложения.
8 августа 2023 г. были приостановлены только отдельные положения договоров с «недружественными» странами.

Если между странами нет договора, то налог платится дважды. Например, нет соглашения с  Джерси, Панамой, Нидерландами и Латвией. Т.е. в первую очередь нужно смотреть, в какой стране зарегистрирована компания и есть ли действующий договор. 

В России ставка НДФЛ на дивиденды 13-15%.
🔹Если налог, удержанный за рубежом был ниже, то нужно доплатить разницу 3-5%. 
А если ставка была выше 15%? Например, по дивидендам REIT налог всегда 30%.

Авто-репост. Читать в блоге >>>